קרן השתלמות: החיסכון המשתלם בישראל, ומה כדאי לעשות כשהיא נזילה

בשיחות על כסף בישראל, קרן ההשתלמות זוכה כמעט תמיד לשבחים. יועצים פיננסיים מכנים אותה לעיתים החיסכון הטוב ביותר במשק, ועובדים רבים רואים בה הטבה חשובה לא פחות מהשכר עצמו. הסיבה העיקרית היא הטבות המס הייחודיות שהיא נהנית מהן. עם זאת, רבים אינם מכירים לעומק את הכללים: כמה מפקידים, מתי הכסף נזיל, מה קורה למשיכה מוקדמת ואיך מנהלים את הקרן בצורה הטובה ביותר. במאמר הזה נעשה סדר בכל אלה.

מהי קרן השתלמות

קרן השתלמות היא מוצר חיסכון לטווח בינוני, שבמקור נועד לממן השתלמויות מקצועיות של עובדים. כיום, רוב החוסכים משתמשים בה כאפיק חיסכון כללי, משום שאחרי תקופה מסוימת הכסף נזיל לכל מטרה. ההפקדות לקרן מושקעות בשוק ההון, בדומה לקרנות פנסיה וקופות גמל.

עבור שכירים, הקרן ממומנת בדרך כלל על ידי המעסיק והעובד יחד. ההסדר המקובל הוא שהמעסיק מפקיד שיעור גבוה יותר מהשכר, והעובד מפקיד שיעור נמוך יותר. חשוב לדעת שקרן השתלמות אינה חובה לפי חוק לכל העובדים, אלא תלויה בהסכם העבודה, בהסכם קיבוצי או בצו הרחבה בענף.

הטבות המס: הסיבה לפופולריות

היתרון הבולט של קרן ההשתלמות הוא הפטור ממס רווחי הון על התשואה, עד לתקרת הפקדה מסוימת. בעוד שבהשקעות רגילות בשוק ההון משלמים מס על הרווחים, בקרן השתלמות הרווחים על ההפקדות שבתוך התקרה פטורים ממס בעת משיכה במועד.

בנוסף, הפקדות המעסיק לקרן, עד לתקרה, אינן נחשבות הכנסה חייבת במס לעובד. כלומר, העובד נהנה מכסף שהמעסיק מפקיד עבורו בלי לשלם עליו מס הכנסה בזמן ההפקדה. השילוב בין שתי ההטבות האלה הוא שהופך את הקרן לאטרקטיבית במיוחד.

תקרת השכר שעליה חלות ההטבות מתעדכנת מעת לעת. הפקדות מעל התקרה אינן אסורות, אבל הן נהנות מפחות הטבות, ולכן כדאי לבדוק עם המעסיק או עם יועץ אם ההסדר אצלכם מנוצל בצורה האופטימלית.

מתי הכסף נזיל

הכלל הבסיסי הוא שהכסף בקרן ההשתלמות נזיל לכל מטרה אחרי שש שנים מיום ההפקדה הראשונה. במקרים מסוימים, כמו משיכה לצורך השתלמות מקצועית או לחוסכים שהגיעו לגיל פרישה, אפשר למשוך אחרי שלוש שנים בלבד.

משיכה לפני המועד אפשרית, אבל היא כרוכה במס גבוה על הסכום, והיא מבטלת את עיקר היתרונות. לכן, אלא אם מדובר במצוקה של ממש, עדיף לחפש פתרונות אחרים. חלק מהקרנות מאפשרות לקחת הלוואה בריבית מסוימת על בסיס הכסף שבקרן, ללא צורך במשיכה, וזו אפשרות שכדאי להכיר.

לא חייבים למשוך כשהקרן נזילה

אחת הטעויות הנפוצות היא למשוך את הכסף מיד כשהקרן הופכת נזילה, בלי תוכנית ברורה. החוק מאפשר להשאיר את הכסף בקרן גם אחרי שהוא נזיל, והוא ממשיך ליהנות מהפטור ממס על הרווחים. למעשה, הקרן הופכת לאפיק השקעה פטור ממס, שאפשר למשוך ממנו בכל רגע.

לכן, אם אין צורך מיידי בכסף, ההמלצה המקובלת היא להשאיר אותו בקרן ולהמשיך לחסוך. משיכה כדי להעביר את הכסף לפיקדון בבנק או להשקעה שחייבת במס עלולה להיות החלטה פחות משתלמת. כמובן, אם יש צורך אמיתי, כמו הון עצמי לדירה או סגירת הלוואה יקרה, המשיכה יכולה להיות הגיונית.

קרן השתלמות לעצמאים

גם עצמאים יכולים לחסוך בקרן השתלמות וליהנות מהטבות מס. עבור עצמאים, ההפקדה עד שיעור מסוים מההכנסה, ועד תקרה, מוכרת כהוצאה לצורכי מס, ובנוסף התשואה פטורה ממס רווחי הון בתנאים דומים לאלה של שכירים.

עצמאים רבים מפספסים את ההטבה הזו, משום שאין מעסיק שדואג להפקדה. ההמלצה היא לבדוק עם רואה החשבון מהו סכום ההפקדה האופטימלי בכל שנה, ולהפקיד לפני סוף שנת המס כדי ליהנות מההטבה באותה שנה.

בחירת מסלול השקעה ודמי ניהול

כמו בקרנות פנסיה, גם בקרנות השתלמות יש מגוון מסלולי השקעה: כללי, מנייתי, אג״חי, עוקב מדדים ועוד. בחירת המסלול צריכה להתאים לטווח הזמן ולרמת הסיכון. חוסך שמתכנן להשאיר את הכסף שנים רבות יכול לשקול מסלול עם רכיב מנייתי גבוה יותר, ואילו מי שצפוי להזדקק לכסף בקרוב יעדיף מסלול סולידי.

דמי הניהול בקרנות השתלמות נגבים מהצבירה בלבד, וגם כאן יש הבדלים בין הגופים. שווה לבדוק את דמי הניהול בדוח השנתי, להשוות ולנהל משא ומתן. ניוד בין קרנות השתלמות אפשרי ואינו פוגע בוותק לצורך הנזילות.

קרן השתלמות כחלק מהתמונה הכוללת

כדאי לראות בקרן ההשתלמות חלק מהתכנון הפיננסי הכולל של המשפחה, ולא אפיק מבודד. לפני שמחליטים מה לעשות בכסף, שאלו את עצמכם מהם היעדים לשנים הקרובות: רכישת דירה, החלפת רכב, מימון לימודים לילדים או בניית כרית ביטחון. התשובה תעזור להחליט כמה להשאיר בקרן, באיזה מסלול ומתי למשוך.

במשפחות שבהן לשני בני הזוג יש קרנות השתלמות, כדאי לתכנן יחד. ייתכן שמשתלם למשוך מקרן אחת ולהשאיר את השנייה, בהתאם לדמי הניהול, למסלולים ולמועדי הנזילות. ראייה משותפת כזו יכולה להוביל לתוצאה טובה יותר מאשר החלטות נפרדות.

טיפים לניהול נכון

• בדקו שהמעסיק מפקיד בפועל את הסכומים שנקבעו בהסכם.
• ודאו שאין לכם כמה קרנות השתלמות קטנות מפוזרות, ושקלו לאחד אותן.
• עקבו אחר מועדי הנזילות של כל הפקדה.
• אל תמשכו את הכסף רק משום שהוא נזיל.
• היוועצו ביועץ פנסיוני או ברואה חשבון לפני החלטות משמעותיות.

לסיכום, קרן ההשתלמות היא אחד הכלים הפיננסיים המשתלמים ביותר שעומדים לרשות החוסכים בישראל. הבנת הכללים, ניהול נכון של המסלולים ודמי הניהול והימנעות ממשיכות מיותרות יכולים להפוך אותה לבסיס איתן ליעדים כלכליים חשובים. כמו בכל החלטה פיננסית, כדאי להיעזר באיש מקצוע מוסמך.